目前很多服務(wù)類型的行業(yè)，因行業(yè)性質(zhì)，導(dǎo)致在發(fā)生實際業(yè)務(wù)后，無法取得有效票據(jù)，導(dǎo)致公司賬目利潤虛高不下，企業(yè)所得稅壓力持續(xù)增長。 張小禾 15938756267 本來實際利潤并沒有這么高，虛高的賬目利潤就需要企業(yè)多繳納稅金，影響企業(yè)發(fā)展及老板最后的收益。 常見的建筑設(shè)計、軟件研發(fā)、咨詢服務(wù)等服務(wù)類型的行業(yè)，都是缺少進項成本稅負壓力重的行業(yè)，金稅三期的上線實行，稅務(wù)監(jiān)管越來越嚴格，白條入賬、虛列工資、虛開票據(jù)等違規(guī)行為都受到嚴格監(jiān)管，特別是虛開，每年都有此類案件發(fā)生，稅務(wù)局對幾類行業(yè)也是重點監(jiān)管（商貿(mào)銷售、勞務(wù)分包等）。 高利潤服務(wù)行業(yè)，大部分成本來源是人員工資，而工資不能作為成本抵扣，稅收壓力大，這類公司想要合理合法解決稅收問題，可以通過享受稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)。 目前全國很多地區(qū)都在實行總部經(jīng)濟招商模式，在當(dāng)?shù)囟愂請@區(qū)成立個人獨資企業(yè)，享受園區(qū)內(nèi)的核定征收政策，不需要在當(dāng)?shù)貙嶓w辦公，以核定征收的方式核定納稅。 個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，享受核定后以利潤分配轉(zhuǎn)入法人私人賬戶，不需要繳納分紅分稅，按照應(yīng)稅所得率10%核定，對應(yīng)的五級累進制（5%-35%）計算個人經(jīng)營所得稅，0.5%-2.19%，一個小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)核定后的綜合稅率在5%以內(nèi)，一年能解決的業(yè)務(wù)量在500萬以內(nèi)，500萬在繳納25萬的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配，并開具3%的專票。 以軟件研發(fā)公司有500萬無票業(yè)務(wù)為例，可以選擇在河南稅收園區(qū)成立小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇照撸恍枰诋?dāng)?shù)貙嶓w辦公，以某某軟件研發(fā)中心后綴命名，把一些沒有進項的業(yè)務(wù)放到研發(fā)中心核定征收納稅，需要繳納的稅金如下： 增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬 附加稅：14.56萬*6%=0.87萬 個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬 個人獨資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅 合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬 完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。（可開3個點專票抵扣） 或者是通過稅務(wù)局委托代征的模式，個人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)，個人無法提供有效票據(jù)，可以通過稅務(wù)局委托代征的模式，認定為個人為一個個體工商戶，2020年按照1%的增值稅、附加稅0.06%、個稅核定0.5%，完稅憑證1.56%，一票一完稅，但是只能開具增值稅普票，給公司列支成本，企業(yè)繳納完成上面的稅金以后就不需要在繳納其他稅金了，第二年也不需要匯算清繳，經(jīng)營所得稅屬于單獨的一項個人的個稅。 |