河南軟件銷售公司財務外包稅收優(yōu)惠政策核定征收個人所得稅， 詳情電話咨詢：安經(jīng)理150 3816 0832. 節(jié)稅籌劃其實是千人千面，每個企業(yè)都有自己的商業(yè)模式，需要針對不同的企業(yè)模式來量身定做，這樣才能起到合規(guī)籌劃的效果。一家一般納稅人的軟件銷售公司，公司業(yè)務比較簡單，就是通過向第三方采購軟件及硬件，然后銷售給國企。 我們以此案例來看，首先公司是為國企提供軟硬件服務，所以具有一定的局限性，普通的軟件公司所用的節(jié)稅籌劃不能適用，所以就要從其商業(yè)本質(zhì)上來著眼，實現(xiàn)不同的節(jié)稅方案。 1.成立采購中心（小規(guī)模+核定） 企業(yè)可以采用定價轉移法，延長供應鏈方式，在稅收洼地成立小規(guī)模采購中心，用個體戶核定征收方式向供應商進行采購。 對供應商來講，對采購方一般沒有特殊要求，只要付款，就可以給供貨，但對國企來說，入選供應商要求比較嚴格，所以原有的公司應該保留，還是用原有公司與國企合作。 那么采用個體戶進行采購后，再銷售并開票給原公司，將一部分利潤留在個體戶。 我們以500萬利潤為例，如果這部分利潤仍在原公司，那么需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個稅，合計40%，即200萬的稅。 現(xiàn)在轉移到個體戶后，個體戶沒有企業(yè)所得稅，個稅核定后只有2%左右，算上增值稅只有3%左右，僅需交15萬左右的稅，可以節(jié)稅達到185萬！ 2.成立采購中心（一般納稅人+核定） 在此案例中，原公司A與國企交易時是用的一般納稅人身份，開的是13%專票，所以針對這種情況，還可以成立一家一般納稅人的采購中心B。 這樣原公司與采購中心進行采購業(yè)務時，采購中心可以開13%的專票給公司，公司就可以進行全額抵扣，從而為原公司實現(xiàn)增值稅節(jié)稅的效果。 在這個過程中，同樣可以采取定價轉移法將一部分利潤留在采購中心，也是具有一定的優(yōu)勢： 1、一般納稅人個獨沒有25%的企業(yè)所得稅。 2、可以開具13%專票給原公司進行抵扣。 3、個稅核定。 3.劃整為零，劃大為小 公司可以采用阿米巴模式，將公司原有的部門如研發(fā)部、設計部等獨立出來，注冊成為個體工作室或服務部，承擔公司的研發(fā)業(yè)務、設計業(yè)務等。 從外部來看，即公司將部分輔助業(yè)務外包給第三方公司。 而這個第三方公司采用個體戶核定方式，那么稅收為： 1、沒有企業(yè)所得稅。 2、個稅核定只有2%左右。 稅務籌劃綜上所述，通過企業(yè)進行商業(yè)模式的優(yōu)化，基于真實交易的基礎上進行合理規(guī)劃，就可以起到節(jié)稅效果。 |