1.公司本屬于高利潤的行業(yè) 公司屬于高利潤類型的行業(yè)，成本大多是員工的高工資，不能作為進項抵扣， 張小禾 15938756267 比如一個項的設(shè)計方案就值幾百萬，導致了公司的賬目利潤嚴重虛高，不能反應公司的真實利潤，25%的企業(yè)所得稅、20%的分紅稅，企業(yè)所得稅和個人分紅稅壓力大。 這種情況就可以利用個人獨資企業(yè)核定征收政策，在有核定征收的地區(qū)，通過總部經(jīng)濟招商模式，在當?shù)爻闪⑿∫?guī)模個人獨資企業(yè)，把原公司的服務(wù)類型的真實業(yè)務(wù)分包給個人獨資企業(yè)來承接，享受核定納稅，比如設(shè)計服務(wù)、咨詢服務(wù)等。 按照服務(wù)行業(yè)10%應稅所得率進行核定，核定過后再按照五級累進制稅率表對應稅率，計算個人經(jīng)營所得稅。個人獨資企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅，公轉(zhuǎn)私時也不需要繳納分配，直接以利潤分配、經(jīng)營所得的形式轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配，綜合稅率在5%以內(nèi)，并且開具3%的專票出來抵扣。 舉例：一家科技有限公司有400萬真實無成本的利潤，按照查賬征收需要繳納25%企業(yè)所得稅100萬，分紅稅20%（400-100）*20%=60萬，合計160萬，現(xiàn)在這家科技有限公司在河南稅收園區(qū)成立一家個人獨資企業(yè)（河南某某某科技服務(wù)中心），來承包這400萬業(yè)務(wù)，需要繳納的稅金： 將400萬的企業(yè)利潤以業(yè)務(wù)分包的方式給個人獨資企業(yè)，則個人獨資企業(yè)的稅收為： 增值稅：400萬/1.03*3%=11.65萬 附加稅：11.65萬*6%=0.699萬 個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：400萬/1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬 則400萬的綜合納稅為：7.6萬+11.65萬+0.699萬=19.949萬 19萬和160萬一對比，不難看出個人獨資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢，企業(yè)所得稅壓力大的朋友可以考慮成立個人獨資企業(yè)享受核定的方式減少稅收壓力。 2. 公司和個人發(fā)生業(yè)務(wù) 公司和個人發(fā)生業(yè)務(wù)，個人沒有能力開具票據(jù)，只能去稅務(wù)局代開，若是按照正常情況去稅務(wù)局代開，一般是劃入勞務(wù)報酬，按照20%的稅率計算稅金，那么公司就可以和個人商量通過委托代征的模式，辦理臨時稅務(wù)登記，認定個人為個體工商戶，核定個稅為0.5%，享受目前小規(guī)模增值稅暫行按照1%征收的政策，附加稅0.06%，以綜合稅率1.56%開具普票出來給公司列支成本。這種方法簡單快捷，檢驗平臺可以查驗票據(jù)真?zhèn)危黄币煌甓悾恍枰M行匯算清繳，不想成立企業(yè)的朋友可以考慮委托代征的方式。 |