鄭州建安企業常見的財稅風險有哪些?應該關注哪些財務問題? 詳情聯系關經理 156 3880 9913 鄭州建安企業由于其經營模式的特殊性,無票支出問題比較突出 尤其是下游都是一些包工頭,農民工 勞務費的發放成了建筑企業的頭等大事 如何合理發放勞務費,并獲得合規的票據,是財稅合規的重中之重 建安企業常見的財稅風險如下: 1.風險提示：簽訂合同未申報繳納印花稅 2、缺失合法有效的稅前扣除憑證（企業所得稅） 3.風險提示：外購禮品用于贈送客戶涉稅風險（增值稅） 4.風險提示：違規代征契稅（契稅） 5.風險提示：車位銷售未及時確認收入（增值稅、企業所得稅） 6.風險提示：預售階段涉稅風險（增值稅、土地增值稅、企業所得稅） 7.風險提示：收入確認時點滯后（企業所得稅） 8.風險提示：自然人股東股息紅利個人所得稅代扣代繳（個人所得稅） 9.風險提示：取得預收款項未按規定預繳稅款（增值稅） 10.風險提示：建筑勞務收入確認不及時（企業所得稅） 11.風險提示：承租建筑施工設備取得發票的項目稅率易出錯（增值稅） 12.風險提示：簡易計稅項目取得增值稅專用發票并申報抵扣（增值稅） 13.風險提示：兼營與混合銷售未分別核算（增值稅） 等等，在此不再一 一列舉. 建安企業所得稅風險防控注意事項: （一）企業所得稅風險防控要點 1、及時取得合法有效憑據，確保各項成本費用能夠稅前扣除。 2、合理歸集開發間接費，優化期間費用。 3、掌握項目所在地的預計毛利率政策。開發產品完工前，先按預售收入和預計毛利率計算應納稅所得額；完工后，計算實際毛利與預計毛利的差額，并按差額調整應納稅所得額。 4、按稅法規定的完工條件，及時計算完工產品的計稅成本。注意完工標準界定問題：《稅法》界定的完工標準與《建筑法》之間有區別；《稅法》界定的完工標準與會計準則之間有區別。 5、收入和成本費用的確認口徑，稅法與會計規定不一致的，年度匯算清繳時要按照稅法規定進行納稅調整，并建立納稅調整事項臺賬（列明業務日期、憑證號、金額以及調整原因等）。 6、注意收入與成本費用的配比，防止前期多繳稅后期出現虧損得不到彌補。 |