企業所得稅以及增值稅是公司在日常經營過程中，都會頭疼的問題，25%的企業所得稅，13%的增值稅，隨著商業模式的改變，在業務真實的情況下大部分無法獲得成本進項，進而導致各項稅收壓力增大。

1、企業難獲進項票，利潤高，導致所得稅過高；

2、年底想分紅，可20%的稅率太高了；

3、企業臨時工太多，現金支出拿不到票，所得稅太高；

4、高管工資社保過高，個稅太高難以承擔；

目前運用較為廣泛的方式就是通過注冊個人獨資企業，享受核定征收，解決所得稅上的壓力，以及成立有限公司享受增值稅以及企業所得稅上的稅收獎勵扶持。

不少地區都在利用核定征收政策進行招商引資，外省的企業在當地稅收園區成立個人獨資企業，不需要實體辦公，就能享受園區內的核定征收政策，目前是按照服務行業10%，建筑業8%核定，商貿業6%進行核定，依照國家五級累進制計算個人經營所得稅，直接以營業額為利潤直接核定，所以對成本進項要求不大，比如商貿業400萬的營業額，核定6%之后，按照400*6%=24萬的利潤去套用五級累進制計算，個稅率0.93%算出來的個稅3.8萬左右。

個人獨資企業除了個稅之外，還有增值稅1%和附加稅0.05%，綜合稅率1.49%-3.2%。對于一些嚴重缺乏成本或者利潤高的現代服務型企業是非常適合的。

利潤高成本少的有限公司，可以對公司的服務業務進行分包，在節稅網稅收園區內成立個人獨資企業，比如某某服務中心、某某設計工作室等等，承接公司原有的服務業務，我們以軟件行業舉個例子看看：

某軟件開發有限公司今年有300萬由于業務時，合作方開不了票而造成這300萬需要繳納所得稅增大。

軟件有限公司按照查賬征收這300萬的業務需要繳納的企業所得稅是：300萬*25%=75萬，現在公司在稅收園區，注冊一家個人獨資企業，用個人獨資企業承接這300萬的業務，那么需要繳納的稅金是：

增值稅300萬/1.01*1%=2.97萬

附加稅：300萬/1.01*0.15%=0.44萬

個稅：300萬/1.03*10%*20%-1.05=4.78萬

合計：2.97+0.44+4.78=8.2萬

個人獨資企業在繳納8萬多的稅金后就可以直接轉入法人私人賬戶，直接以利潤分配的形式公轉私，專票普票都能開具。

還有就是有限公司的稅收獎勵扶持政策，商貿行業13%的增值稅也是頭疼的問題，可以在稅收園區內成立有限公司，享受增值稅、企業所得稅上的獎勵。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業所得稅地方財政所得的30%-50%%給予扶持

相當于繳納100萬的增值稅，獎勵給企業28萬，繳納100萬的所得稅，獎勵給企業15萬，納稅額越大，稅收獎勵越高。

公司可以根據自身情況綜合考慮，若是所得稅壓力高，那么可以成立個人獨資企業享受核定征收政策，若是增值稅壓力大，可以成立有限公司享受稅收獎勵。

稅收壓力大的朋友可以與我們稅務師一對一溝通，我們直接對接全國稅收園區政策，利用稅收政策合理合法的減少稅收壓力。

如何利用個人獨資企業節稅河南各類企業節籌劃

李兵老師 156  1776  0660