鄭州建筑工程企業(yè)長期缺乏成本費(fèi)用 這三種方式可以考慮

李兵老師  156  1776  0660

企業(yè)的稅負(fù)重，在會(huì)計(jì)核算上表現(xiàn)為“兩缺”：一缺成本費(fèi)用，二缺進(jìn)項(xiàng)抵扣。銷售收入已知，缺成本費(fèi)用意味著利潤高，要交的企業(yè)所得稅多。銷項(xiàng)稅額已知，缺進(jìn)項(xiàng)抵扣，意味著要交的增值稅多。如果“兩缺”是因?yàn)楫a(chǎn)品的銷售毛利率高造成的，這是公司之幸，多交稅是應(yīng)該的。如果“兩缺”是因?yàn)閼{票報(bào)銷意識(shí)淡薄，成本費(fèi)用入賬不合規(guī)造成的，公司應(yīng)規(guī)范賬務(wù)管理。
而據(jù)小編了解到的大部分企業(yè)都存在缺乏成本費(fèi)用這種情況，通常他們繳納的企業(yè)所得稅都比較高，這種情況可以考慮從以下幾個(gè)方面做出改變：

（1）考慮重新選擇或者跟供應(yīng)商協(xié)商

對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，供應(yīng)商的選擇范圍可能比較有限，因此更多地需要考慮與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商�？紤]在企業(yè)的稅收成本與供應(yīng)商的價(jià)格之間進(jìn)行一個(gè)權(quán)衡。同時(shí)在供應(yīng)商篩選的時(shí)候，需要特別關(guān)注那些能夠享受到稅收優(yōu)惠的供應(yīng)商，因?yàn)檫@類供應(yīng)商本身的稅收成本就比較低，可能能夠獲得更優(yōu)惠的價(jià)格。

（2）考慮自身的改變

由于小規(guī)模納稅人財(cái)力物力有限，也不太可能去進(jìn)行上下游企業(yè)的并購，但我們可以進(jìn)行自身管理上的改進(jìn)，從而獲取更多的成本發(fā)票。比如，與個(gè)人做的業(yè)務(wù)盡量讓個(gè)人提供發(fā)票，讓這部分支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（3）從稅收的政策上多加考慮

對(duì)于自身核算不健全的小規(guī)模納稅人來說，可以考慮是否能夠申請(qǐng)到核定征收。同時(shí)也可以考慮自身是否屬于小微企業(yè)，可以享受到較低的稅率優(yōu)惠。此外，還要關(guān)注一些財(cái)稅相關(guān)的政策，并不是所有的情況都需要發(fā)票才能夠進(jìn)行扣除。比如，支付個(gè)人的零星支出，可以注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，進(jìn)行扣除。那么公司可以給員工印制一些小卡片，方便填寫相關(guān)信息。此外，還需要注意企業(yè)是否能夠享受到加計(jì)扣除的優(yōu)惠，比如，安置殘疾人支付的工資100%加計(jì)扣除。對(duì)于企業(yè)來說，可以通過這些優(yōu)惠政策，來降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。

總的來說，小規(guī)模納稅人缺少成本票，要從實(shí)際情況出發(fā)，分析是否會(huì)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生影響，并且要找到影響發(fā)票的具體原因，從供應(yīng)商、企業(yè)自身和稅收政策等幾個(gè)角度來考慮是否能夠進(jìn)行改善，從而降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。

如果企業(yè)長期無法取得成本票，可以考慮多成立一家或多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將部分無法取得成本票的業(yè)務(wù)外包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)再申請(qǐng)核定征收，核定征收不需要看企業(yè)的成本費(fèi)用是多少，直接根據(jù)收入納稅，比如一家咨詢服務(wù)類的企業(yè)，核定就是核定的10%應(yīng)稅所得率，在計(jì)算他的所得稅時(shí)，就直接用收入*10%當(dāng)作他的利潤，然后再在這基礎(chǔ)上套用五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，計(jì)算出來一家小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅大概在0.5%-2.19%(開票額30萬-500萬）。

加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率大概在3%左右，稅率是很低的，像你如果一年有400萬的無票支出，不外包，在主體公司上稅的話，那就需要繳納400*25%=100萬，然后股東提取利潤還需要繳納20%個(gè)稅（股息、紅利）。

但如果這些無票支出是在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上納稅，他需要繳納的稅金為：

增值稅：400/1.01*1%=3.96（萬元）

個(gè)人經(jīng)營所得稅：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（萬元）

附加稅：3.96*6%=0.24（萬元）

稅金合計(jì)：3.96+7.83+0.24=12.03（萬元）

可以看出個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后稅金是很低的，如果在主體公司上稅，稅金整整多了差不多10倍左右，這也是為什么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收會(huì)如此火熱的原因了。但是現(xiàn)在核定征收政策正在收緊，很多地區(qū)都已經(jīng)取消了核定征收，還能核定征收的地區(qū)在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)，這些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)之所以會(huì)有這些稅收優(yōu)惠政策，是因?yàn)楫?dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)比較落后，出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策來吸引全國各地的企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v納稅，為了方便企業(yè)入駐，當(dāng)?shù)匾话闶强偛拷?jīng)濟(jì)模式，即企業(yè)可以不用到當(dāng)?shù)貙?shí)體辦公，只要企業(yè)業(yè)務(wù)真實(shí)，合法納稅就可以了，感興趣的可以找到《李兵講稅君》了解。