企業缺成本，設立個人獨資企業和自然人代開哪種方式更好？

李兵老師 156  1776  0660

目前越來越多的服務型企業都會存在一些實際支出無法取得相應的成本發票或者利潤過高造成企業所得稅稅負重。這些企業就會選擇在稅收優惠園區設立個人獨資企業、個體工商戶或者自然人代開。但是這些方式不同類型的企業到底該如何選擇呢？

自然人代開

目前通過稅收優惠園區進行自然人代開總稅率為1.56%，只能開具普票，無需設立公司（節省注冊公司對額費用），無需自然人到場，提供自然人資料即可，像一般低于200萬以下的金額，就可以考慮選擇自然人代開。需要注意的是自然人代開只能開具普票，要注意保證三流一致，即自然人與企業簽訂的協議、企業再轉給自然人協議相應的報酬、自然人再通過稅局代開相應金額的發票給企業。

個人獨資企業

個人獨資企業的增值稅和附加稅和自然人代開稅率一樣的，主要是個人經營所得稅稅率要高一些，需要注冊公司和開立對公賬戶，核定征收后總稅率目前重慶園區這邊為2%——3%，但優勢就是認可度高，專票普票都能開具，一家小規模納稅人個人獨資企業每年可開具500萬額度的發票，從注冊開始計算，一般可以使用兩年，如果是長期業務，可以考慮選擇個人獨資企業。

個體工商戶

個體工商戶稅率和個人獨資基本相同，目前核定之后總稅率也是2%——3%，都是可以開具專票和普票的，不同的是個體工商戶不需要開立對公賬戶，經營者的私卡就能作為業務收付款使用。同樣是一年額度為500萬。因為不需要開戶，所以注冊流程更快一些。

舉例：河南xxx有限公司年在《節稅精靈》對接的重慶園區新注冊成立了一家小規模個體戶（或者個人獨資），主體公司每年將400萬業務分包給園區個體戶承接，個體戶年營收就成了400萬（開票額400萬），因為個人經營所得稅是核定征收的，直接核定企業營業額的10%作為應稅所得額。

增值稅：400萬/.01*1%=3.96萬

附加稅：0.24萬

個人經營所得稅：400萬*10%（核定10%作為應稅所得額）*30%-4.05萬=7.95萬

納稅總計：12萬左右，總稅率3%。400萬利潤如果主體公司正常納稅企業所得稅和分紅個稅100萬以上，對比起來節省了不少支出。

（完稅之后即可供法人自由支配，個人獨資企業和個體工商戶無分紅個稅和企業所得稅）

總結：個體工商戶和個人獨資都能夠使用2年，都沒有企業所得稅和分紅個稅，只需要繳納個人經營所得稅、增值稅、附加稅，適用于解決200萬以上的成本需求。自然人代開更適用于解決200萬以下的需求。企業缺成本是不可避免的，根據企業自身需求選擇好適合企業的地方稅收優惠園區和稅籌方案，合理合法降低企業稅負。如需了解更多稅收優惠園區政策，請關注——《節稅精靈》