河南企業(yè)如何制定合適的稅務(wù)籌劃方案

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　一、制定企業(yè)做稅務(wù)籌劃的計劃：

1、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情

況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業(yè)的基本情況有：

（1）企業(yè)組織形式對于不同的企業(yè)組織形式，其稅務(wù)待遇不同，了解企業(yè)的組織形式可以根據(jù)組織形式的不同制定有針對

性的稅務(wù)規(guī)劃和稅收籌劃方案。

（2）財務(wù)情況，企業(yè)稅收籌劃是要合法和合理地節(jié)減稅收，只有全面、詳細地了解企業(yè)的真實財務(wù)情況，才能制定合法和

合理的企業(yè)節(jié)稅方案。財務(wù)情況主要包括企業(yè)的財務(wù)報告和賬簿記錄資料。

（3）投資意向，投資有時可享受稅收優(yōu)惠，不同規(guī)模的投資額有時又會有不同的稅收優(yōu)惠；投資額與企業(yè)規(guī)模（包括注冊

資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關(guān)系，不同規(guī)模企業(yè)的稅收待遇和優(yōu)惠政策有時也是不同的。

（4）對風險的態(tài)度，不同風險的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對節(jié)稅風險的態(tài)度是不同的，開拓型領(lǐng)導(dǎo)人往往愿意冒更大的風險節(jié)減最多的

稅，穩(wěn)健型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人則往往希望在最小風險的情況下節(jié)減稅收。節(jié)稅與風險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風險越大的

方案，兩者的權(quán)衡取決于多種因素，包括納稅人對風險的態(tài)度這個因素。了解納稅人對風險的態(tài)度，可以制定更符合企業(yè)

要求的稅務(wù)籌劃方案。

二、建議企業(yè)可以考慮重新設(shè)計員工收入配比，合理增加員工福利待遇。如：

1）調(diào)整部分補貼支出形式

按照相關(guān)法律規(guī)定，隨同員工工資一并發(fā)放的貨幣化補貼應(yīng)當作為工資薪金支出，但對真實發(fā)生且憑票報銷的相關(guān)補貼

等，可并入職工福利費用，計算限額稅前扣除。

2）合理設(shè)計福利補貼

企業(yè)為職工訂制工作服和制式工作裝備、用具支出，可以作為經(jīng)營管理費用稅前扣除，即使采取發(fā)放補貼形式的，也可作

為福利費進行所得稅處理，而無需納入工資范疇。

3）積極建立企業(yè)年金和補充醫(yī)療保險

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，可以分別在不超過職

工工資總額5%以內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。

4）重視勞務(wù)費支出情形

在防控風險的前提下，合理使用勞務(wù)用工，將該部分人工成本納入勞務(wù)費支出，不計入工資總額，不作為繳納社會保險費

的基數(shù)。

當然，最最重要的是，一定要依法按時足額給員工繳納社保！