股權(quán)轉(zhuǎn)讓、分紅常常會(huì)遇見(jiàn)的一些涉稅問(wèn)題有： 張小禾 15938756267 1. 股權(quán)分紅：個(gè)稅太高怎么辦？ 2. 以股權(quán)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅如何處理？ 3. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算，稅目是什么？ 4. 什么叫做核定征收？主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？核定方法是否有先后次序？ 5. 如何確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃無(wú)任何追稅風(fēng)險(xiǎn)？ 6. 對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估能否引入中介機(jī)構(gòu)參與？ 今天就給大家簡(jiǎn)單介紹一下關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理稅收籌劃的方法，非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓征稅是個(gè)人股東20%“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得稅、法人股東25+20%企業(yè)所得稅，個(gè)人企業(yè)股東5-35%“經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅，分紅派利息個(gè)人、個(gè)人股東20%，法人股東0%。 關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅范圍：67號(hào)文第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)股權(quán)是指自然人股東投資于在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。該公告第三條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)�(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括以下情形： 1.出售股權(quán)； 2.公司回購(gòu)股權(quán)； 3.發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售； 4.股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶(hù)； 5.以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易； 6.以股權(quán)抵償債務(wù)； 7.其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。 在進(jìn)行籌劃前正常的操作模式是購(gòu)買(mǎi)方從原有股東手中直接購(gòu)買(mǎi)股權(quán)，增值收益，自然人股東需要交20%財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅；法人股東需要繳納25%企業(yè)所得稅+20個(gè)稅。合伙企業(yè)需要繳納35%經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所稅。籌劃后，原有股東先將股權(quán)轉(zhuǎn)讓至稅優(yōu)地主體（合伙企業(yè)），購(gòu)買(mǎi)方再?gòu)亩悆?yōu)地主體購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的公司股權(quán)，綜合稅負(fù)降低至3.5%。 股權(quán)籌劃首先改變股權(quán)持股地點(diǎn)和持股方式，將股權(quán)以平價(jià)或少量溢價(jià)轉(zhuǎn)讓至稅優(yōu)地新注冊(cè)好合伙企業(yè)，購(gòu)買(mǎi)方再以最終成交價(jià)從新股東（合伙企業(yè)）購(gòu)買(mǎi)股權(quán)，利用稅優(yōu)地對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得的優(yōu)惠政策，兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，實(shí)現(xiàn)整體交易稅負(fù)比原有交易稅負(fù)低很多。 |