稅務(wù)情況分析 張小禾 15938756267 有限合伙里有5個自然人合伙人，1個法人股東，合伙企業(yè)持有時股權(quán)原值100萬，賣出價格為12000萬，收益11900萬，5個自然人合伙人按股權(quán)占比收益分別為：6493.83萬，3258.22萬，828.24萬，790.16萬，476萬，法人股東收益為291.55萬。 按現(xiàn)行稅制自然人合伙人經(jīng)營所得個稅為：收益額*30%到35%，法人合伙人企業(yè)所得稅為：收益額*25%。5個自然人合伙人納稅額分別為2272.84萬，1140.38萬，289.88萬，276.56萬，142.8萬，法人股東納稅額為72.89萬。所有稅金全部為4195.35萬。 這種情況進行籌劃的方案有兩種，一種是在有政策地區(qū)成立有限合伙企業(yè)，一種是現(xiàn)有的合伙企業(yè)遷移到政策地區(qū)享受核定。咱來看看第一種情況。 新設(shè)立有限合伙企業(yè) 綜合考慮目前全國各地的股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策優(yōu)惠方案，建議按照原有比例，新設(shè)一個新的有限合伙，并取得一定的優(yōu)惠政策，在正式的轉(zhuǎn)讓之前，先將合伙企業(yè)股權(quán)股轉(zhuǎn)給取得了稅收優(yōu)惠政策的有限合伙，最終由有限合伙賣給投資方，我方幫助合伙企業(yè)取得優(yōu)惠政策，設(shè)立的有限合伙統(tǒng)一按照收入的10%核算利潤，最終實現(xiàn)稅負(fù)依法節(jié)約的效果。 在籌劃前，按照正常股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅： 印花稅：1.2億*2.5%=3萬元 企業(yè)所得稅（1個法人股東）：291.55萬*25%=72.89萬元 個人所得稅（共5個自然人股東）： 4122.46萬元 總稅負(fù)：4198.35萬元 籌劃后第一次平價轉(zhuǎn)讓： 印花稅：假設(shè)股權(quán)原值100萬*2.5%=0.025萬元 企業(yè)所得稅（1個法人股東）：0萬元 個人所得稅（共5個自然人股東）：0萬元 拿到稅收政策后第二道12000萬轉(zhuǎn)讓： 印花稅：1.2億*2.5%=3萬元 企業(yè)所得稅（1個法人股東）：0萬元 個人所得稅（共5個自然人股東）：其中4人都超過500萬：1.2億*10%*35%-65500*4=393.8萬元 1人：476萬*10%*30%-40500=10.23萬元 合計：407.03萬元 稅籌方案落地流程業(yè)務(wù)落地流程主要分為三個階段來實施： 第一、新設(shè)有限合伙企業(yè) 1.核名 2.注冊領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、印章； 3.銀行開戶 第二、轉(zhuǎn)讓 1.將舊有限合伙的股權(quán)平價方式轉(zhuǎn)讓給稅優(yōu)地注冊的新有限合伙 2.稅優(yōu)地有限合伙企業(yè)將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資人 3.稅優(yōu)地有限合伙企業(yè)銀行轉(zhuǎn)出 第三、注銷 稅務(wù)注銷、工商注銷、銀行注銷 專業(yè)做稅收政策，靈活用工、個人獨資企業(yè)核定征收、自然人代征、稅收獎勵等 |