企業所得稅一直是我國的一大繁重稅種，25%的企業所得稅，需要繳納利潤的四分之一， 張小禾 15938756267 更別說分紅時繳納的20%的個稅，特別是在缺少進項成本的情況下，賬目利潤虛增，導致的企業所得稅壓力倍增，一年辛苦收益到手的錢并沒有賬目上那么漂亮。 假設一家汽車零件銷售公司，年開票1000萬，成本合計550萬，年利潤450萬。部分銷售成本費用無法取得票，面臨高額稅負怎么辦？ 對于有限公司增值稅稅收壓力大的情況來說，可以在稅收園區成立分公司、子公司享受當地的稅收獎勵扶持，不需要實際入駐經營。 對于入駐的有限公司增值稅獎勵給企業地方留存的50%-70%！企業所得稅獎勵給企業地方財政收入的50%-70%！當月申報次月返還。 第二種就是現在普遍運用的一種方式，核定征收政策，解決公司因缺少進項成本而導致的企業所得稅壓力問題。企業可以選在稅收園區內成立一個或者多個個人獨資企業，比如某工作室，某服務中心，某咨詢中心等等，采用業務拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業務及納稅放在園區內享受核定征收政策0.5%-2.19%. 目前山東、河南、重慶、上海等稅收園區對于在其內注冊的個人獨資企業實行核定征收，按照10%行業利潤率進行核定，國家五級累進制計算個人獨資企業個人經營所得稅，加上返稅政策，綜合稅率在5%左右。 可以通過在園區內注冊一家與銷售公司業務相關的個人獨資企業，以某某經營部，某某采購中心等，對應經營業務，通過在園區注冊地繳納稅款享受核定征收低稅率，同個獨企業需要做到財稅合規、“三流合一”，業務真實合理。 比如某汽車零件銷售企業，年開票1000萬，成本合計550萬，年利潤450萬。部分銷售成本費用無法取得票據，面臨高額稅負，在稅收園區成立一家個人獨資企業，在解決進項的同時方便管理分類，咱們來看看前后的稅收對比。 查賬征收： 增值稅：1000*13%=130萬 附加稅：54*12%=6.48萬 企業所得稅：450*25%=112.5萬 分紅個稅：337.5*20%=40.20萬 納稅總額：289.18萬 汽車零件銷售企業以業務分流的形式成立個人獨資企業，享受核定征收政策： 增值稅：450/1.03*1%=4.36萬（2020小規模納稅人增值稅按1%征收） 附加稅：4.36*6%=0.26萬 企業所得稅：0萬 分紅稅：0萬 個人經營所得稅：450/1.03*10%*30%-4.05=9.05萬 合計：13.67萬 同樣的可以把1000萬的業務分包到兩個個人獨資企業上面進行納稅，所繳納的稅金在58萬左右，跟289萬相比節省了不少的稅金，通過國家稅收優惠政策，合理合法的減少稅收壓力。 還準備等到12月份才開始著急？然后大金額公轉私？大額做暫估？ 即將進入四季度，到了四季度，所有企業都缺票，增票會很困難，年末需求量必會受到影響，提前一個月成立好個人獨資企業就多了一次增票的機會！一定提前規劃好，千萬不要等到12月份票不夠時干著急！ |